Registerkriminalitet og regnskapssvindel - Milliardene som går tapt

I Norge har vi de siste årene sett flere og flere tilfeller der selskaper har blitt tatt over, og det deretter har blitt levert inn helt nye regnskap for tidligere år – fullstendig fabrikkert. Disse regnskapene har vist tilsynelatende solid drift og vekst, og har i mange tilfeller blitt brukt for å oppnå kreditt. Men her har vi siden slutten av 2024 sett en nedgang, altså en nedgang i tilbakevirkende innlevering av fiktive regnskap.

“Falske regnskap har vært en viktig metode for kriminelle for å få tilgang til kreditt, ofte til byggevarer og billån. Denne metoden blir ofte kombinert med ID-tyveri. Dette får alvorlige følger for både offer for ID-tyveriet og samfunnet” sier Lars Mamen,  ekspert på arbeidslivskriminalitet i Fair Play Bygg Oslo og omegn.

Vår vurdering er at kriminelle aktører i større grad har sett at tilbakevirkende endringer i regnskap er lettere å oppdage enn tidligere takket være økt tilgang til oppdatert data, automatisert avviksanalyse og skjerpet oppmerksomhet hos banker og kredittgivere.

Grafen over viser selskap som har levert oppdaterte regnskap med store forbedringer i driftsresultat bakover i tid, og deretter tatt opp lån basert på dette. Størrelsen på endringene gjør at vi er ganske sikker på at endringene i disse tilfellene var fiktive. Vi kan ut ifra dette se at det å sende regnskap inn bakover i tid som svindelmetodikk sannsynligvis er sterkt avtagende.

Dette betyr ikke at problemet med fiktive regnskap er løst. Tvert imot: Det er sannsynlig at mange regnskap som leveres fremover fortsatt er fiktive. Forskjellen er at de ikke nødvendigvis er korrigert tilbake i tid. I stedet venter svindlerne til neste ordinære innlevering, og leverer da et regnskap som er fiktivt.

Denne taktiske tilpasningen speiler et velkjent mønster i økonomisk kriminalitet: Når en metode blir for risikabel, endres den raskt.

“Vi i Fair Play Bygg har varslet om denne metoden og om konkrete regnskap som er fiktive til både skatteetaten og handels- og finansnæringen” sier Mamen, og utdyper videre “Det ser heldigvis ut til at kreditorene har lært og blitt forsiktige med å gi kreditt til selskap som har fiktivt regnskap. Men det har vært en dyr lærepenge. Over årene som har gått har kriminelle fått ut verdier for enorme summer. Nå vil jeg tro at næringslivet har unngått tap for betydelige summer det siste året, ved å endre kredittvurderingene etter at Fair Play Bygg i samarbeid med Enin har varslet om den dramatiske økningen i fiktive regnskap som blir registrert i Brønnøysundregisterne. Den nøyaktige summen spart er vanskelig å anslå, men jeg estimerer at det er et tresifret beløp.”

Hvordan oppdage godt skjult svindel?

Fiktive regnskap som ikke leveres bakover i tid er vanskeligere å avdekke fordi de fremstår som "ferske" og naturlige i rapporteringsrytmen. I slike tilfeller holder det ikke å se på regnskapstallene isolert. Man må stille spørsmålet: Henger dette regnskapet sammen med resten av virkeligheten rundt selskapet?

Det er her vi i Enin mener etterretningsdrevet risikovurdering utgjør forskjellen. Vi kombinerer:

🔍 Kontinuerlig overvåking av selskapsdata, roller og strukturelle endringer

⚙ Automatisert flagging av avvik og signaler basert på kontekst – ikke bare tall

🚀 Smidige utviklingsprosesser, som gjør at vi kan lansere nye indikatorer raskt

Enin lanserte allerede i februar i 2024 deteksjonsmodeller for regnskap tilbake i tid, og har siden da lansert flere verktøy for å finne mulig svindel. Dette bruker vi mye ressurser på. Svindel endrer seg, og vi må kontinuerlig forbedre oss for å kunne bekjempe dette.

Fremtidens svindel oppdages ikke med gårsdagens verktøy

Effektiv bekjempelse av regnskapssvindel handler ikke bare om å "knekke tall". Det handler om å forstå hvordan virksomheter faktisk opererer og når virkelighetsbeskrivelsen i regnskapet ikke henger på grep.

Hos Enin gir vi banker, forsikringsselskaper og offentlig sektor beslutningsverktøy som hjelper dem å stille de riktige spørsmålene raskt nok til å gjøre noe med svaret. Også når svindelmetodene endres.